一、項目背景
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自上市以來，某藥業(yè)股份有限公司成功地實現(xiàn)了向公眾公司的轉(zhuǎn)型。公眾公司的信息披露義務(wù)，及該公司特有的業(yè)務(wù)發(fā)展模式要求集團建立起完善的全面預(yù)算管理體系。同時，該公司在發(fā)展過程中，面臨戰(zhàn)略目標分解和保障、營銷費用超支嚴重、銷售與生產(chǎn)計劃管理銜接不暢等多方面問題。
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二、解決思路
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本次管理咨詢項目以戰(zhàn)略為引領(lǐng)、以流程為導(dǎo)向、以績效為抓手，協(xié)助該公司構(gòu)建全面預(yù)算管理體系，并建立了“目標-計劃-預(yù)算-績效”的管理體系，解決經(jīng)營管理中的財務(wù)資源分配和授權(quán)管理問題。同時，重點關(guān)注銷售收入預(yù)測和銷售費用預(yù)算，并通過培訓(xùn)、輔導(dǎo)、實施等工作完成全面預(yù)算管理方案的知識轉(zhuǎn)移和落地實施。
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項目通過借助標桿企業(yè)預(yù)算管理體系的對比分析，并基于醫(yī)藥企業(yè)運營特點，圍繞公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標制定方案，實現(xiàn)對經(jīng)營計劃進行量化分解；運用因素替代法，結(jié)合年度財務(wù)預(yù)測模型，對財務(wù)目標展開GAP分析；引入財務(wù)風險管理預(yù)警機制，建立預(yù)算的PDCA管理循環(huán)模型。
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三、解決方案
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正略咨詢派遣有豐富實操經(jīng)驗的項目組參與項目，主要工作步驟為：
1、在公司發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營計劃的指導(dǎo)下，提出該公司全面預(yù)算管理的定位及設(shè)計原則；
2、根據(jù)全面預(yù)算管理的定位，設(shè)計該公司全面預(yù)算管理體系中各相關(guān)群體的責權(quán)劃分；
3、以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，建立公司戰(zhàn)略目標分解、經(jīng)營計劃承接、全面預(yù)算保障的管理體系；并通過預(yù)算工作，幫助集團各公司、各部門實現(xiàn)協(xié)同；
4、個性化設(shè)計營銷預(yù)算管理辦法，如客戶、區(qū)域和全要素的預(yù)算編制辦法，根據(jù)費用特性和費用動因預(yù)算管理辦法；
5、改善核算體系，實行會計核算科目和管理會計科目的銜接轉(zhuǎn)換，為全面預(yù)算方案奠定基礎(chǔ)；
6、設(shè)計符合該公司發(fā)展方向及企業(yè)現(xiàn)狀的全面預(yù)算管理方法、表單、工具。同時，特別設(shè)計簡單易行的EXCEL軟件解決方案；
7、將全面預(yù)算管理與績效管理相結(jié)合，使全面預(yù)算管理成為績效管理的基礎(chǔ)和依據(jù)，績效管理作為全面預(yù)算管理的實施抓手；
8、協(xié)助該公司組織編制企業(yè)的全面預(yù)算；
9、推動實施全面預(yù)算管理工作的落地，協(xié)助推動預(yù)算分析會等工作。
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四、項目成果
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《該公司預(yù)算管理現(xiàn)狀評估報告》（PPT版本）
《該公司全面預(yù)算管理體系設(shè)計及實施方案》(PPT版本)
《該公司全面預(yù)算管理制度及業(yè)務(wù)流程》(Word版本/ PPT版本)
《該公司全面預(yù)算管理權(quán)責體系設(shè)計方案》( PPT版本)
《該公司全面預(yù)算管理編制操作手冊及表單匯編》(Word版本/ Excel版本)
《該公司年度預(yù)算工作計劃》（Excel版本）
《該公司預(yù)算推進實施計劃》（Excel版本）
《年度預(yù)算編制工作小結(jié)》（PPT版本）
《該公司全面預(yù)算管理實施計劃》(PPT版本)
《全面預(yù)算管理實施總結(jié)評估報告》(PPT版本)
? 免費提供全面預(yù)算管理的軟件工具
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五、客戶評價
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客戶高度評價正略咨詢項目組的專業(yè)能力和實操能力：正略咨詢項目組建立的包含戰(zhàn)略管理的全面預(yù)算管理體系，及為客戶量身設(shè)計的營銷費用預(yù)算管理方案，推動了客戶戰(zhàn)略管理能力、計劃管理能力、預(yù)算管理能力、人力資源管理能力和信息化管理能力的全面提升。